费率取值对比 可选择
行业参考值依据：
制造业（通用）
批发零售业
电子/高新技术制造业
医药制造业
食品制造业
化工制造业
汽车及零部件
建筑/建筑业
来源：财政部《企业绩效评价标准值（2025版）》中型企业平均值档；最新版发布后需更新；项目中也可按Wind/同花顺同行业上市公司均值替换
取值建议：
① 当年 ：企业经营稳定、当年数据完整且代表性强时；② 最近2年平均 ：企业刚完成业务转型/产品升级，近2年数据能反映新业务结构；③ 最近3年平均 ：常规项目默认值，平滑单年波动，最常用；④ 最近4年平均 ：企业经营长期稳定、无重大变更，需更长周期平滑时；⑤ 行业参考 ：企业数据失真（初创期/亏损期/异常波动），参考同行业平均；⑥ 手动输入 ：评估师根据尽调情况，综合判断后人工取值。
费率项目 当年 最近2年 最近3年 最近4年 行业参考 取值依据 评估取值(%)
消费税与库龄分层 v22新增
💡 说明
消费税 ：应税消费品（酒/化妆品/珠宝鞭炮/成品油/小汽车等）按销售额计征消费税。评估库存商品时，若企业需缴纳消费税，不含税售价应扣除消费税。库龄分层 ：按库龄自动分层，不同层设置不同折扣率。0-6月正常100%，6-12月关注90%，12-24月呆滞70%，24月以上残值30%，过期0%。在产品四分支 ：正常在产品按约当产量法；呆滞在产品（停线超6个月）按材料成本×50%；残次在产品按可变现净值×30%；报废在产品按残值（材料回收价值）。
在产品四分支与行业均值兜底 v22新增
💡 说明
在产品分类处理 ：在产品不统一按约当产量法，按状态分四档。停线超6个月的呆滞在产品只算材料成本×50%；残次在产品按可变现净值×30%；报废在产品只算材料回收残值。行业均值兜底 ：当企业利润率异常（亏损/初创/异常高）时，不采信企业数据，改用同行业平均水平。下表为制造业参考均值，可按项目调整。
行业均值兜底参考 （已联动上方行业选择）
销售费用率 — 管理费用率 — 财务费用率 — 营业利润率 —
取值方式：在上方"费率取值对比"表中选"行业参考"即可引用，不自动覆盖企业数据
ABC分类明细（金额排序）
ABC分类法说明 ：按物料金额从大到小排序，累计占比前80%为A类 （重点管控，约20%品种占80%金额），80%-95%为B类 （一般管控），95%以后为C类 （简化管理）。
不含税售价/单价的专业取值逻辑： ① 外购类 （原材料/周转材料/委托加工物资）：不含税采购价 = 含税发票价 ÷ (1 + 增值税率)。一般纳税人13%，小规模纳税人3%（征收率）。取评估基准日前后最近采购发票价，参考同期市场询价。② 生产类 （在产品/半成品）：不对外销售，按完工程度折算。不含税成本 = (直接材料 + 直接人工 + 制造费用) × 完工程度。无市场价可参照。③ 销售类 （库存商品/发出商品/委托代销商品）：对外销售，不含税售价 = 不含税出厂价。参考企业同期不含税销售均价，或同类产品市场价 ÷ (1 + 税率)。④ 委托加工物资 ：材料按不含税市价 + 加工费（不含税）+ 运杂费。
📋 评估底稿工作台 五大底稿模块 · Excel双向导入导出 · 自动联动主表
9.1.1 函证记录
9.1.2 现场监盘
9.1.3 盘点倒轧
9.2.1 负库存暂估
9.2.2 合同价拆分
9.3.3 递延所得税
📖 底稿工作台使用说明
整体逻辑 ：9.1系列（函证→监盘→倒轧）解决"存货是否存在"的核查验证；9.2系列（负库存→合同价）解决"金额是否准确"的评定估算；9.3.3递延所得税解决"评估增值的税务影响"。双向Excel ：每个模块都可📥导入Excel（从客户ERP导出的盘点表/合同台账），也可📤导出底稿（直接存入评估底稿文件夹）。自动联动 ：负库存扫描、递延所得税汇总、函证提取，均一键从主表8科目数据自动生成，无需手输。操作流程 ：①先点"自动扫描/提取"生成初稿 → ②对照实物盘点结果修改 → ③导入客户Excel补充明细 → ④导出底稿存档。
＋ 增加盘点记录
📤 导出监盘记录
评估人员现场监督盘点过程，抽查复盘并记录盘点差异
💡 操作说明与示例
监盘程序 ：①评估人员到达现场，观察企业盘点计划执行；②抽查复盘抽盘比例不低于10%高价值物料；③记录盘点标签编号；④检查残次冷背存货状态。示例 ：2024-12-30在原材料仓库监盘，钢材抽盘12项差异0，包装物抽盘8项差异1项（少2箱纸箱）。残次标识 ：盘点时发现锈蚀、过期、破损存货，在"状态备注"列标注，评估时按可变现净值×折扣率处理。
序 盘点日期
盘点地点 盘点科目
账面项数 抽盘项数
抽盘比例 差异项数
差异金额 残次冷背
监盘人 状态备注
🔄 自动扫描主表负数量
📤 导出暂估明细表
存货评估值=实盘数量×现行采购单价；应付暂估款过入负债端
💡 操作说明与示例
什么是负库存 ：货到票未到，仓库已入库但财务未收到发票，账面数量为负。评估处理 ：存货按实盘数量×基准日现行采购单价（不含税）评估；同时在应付账款计提暂估款。示例 ：钢材账面-5吨（货到票未到），实盘5吨，现行采购价4,500元/吨，存货评估值22,500元，应付暂估款22,500元。注意 ：暂估款=存货评估值（含税与否与存货口径一致），在资产基础法汇总时作为负债加回。
序 科目
物料编码 名称
账面数量(负) 实盘数量
现行采购单价(不含税) 存货评估值
应付暂估款
🔄 自动汇总主表评估增值
📤 导出计算表
递延所得税负债 = 评估增值 × 适用所得税率
💡 操作说明与示例
什么意思 ：评估增值后，资产基础法下需要确认递延所得税负债（因为未来处置时要交税）。税率选择 ：一般企业25%；高新技术企业15%；小型微利企业5%/10%；免税企业0%。示例 ：存货评估增值500,000元，税率25%，递延所得税负债=125,000元。注意 ：如果仅做存货单项评估（不出资产基础法报告），可仅作披露不确认负债。
科目 账面金额
评估金额 评估增值
适用税率 递延所得税负债
📝 评估说明生成器 📋 生成报告框架
📋 存货评估总体说明（项目级，可直接复制）： 月末一次加权平均法 计价，计价方法前后期保持一致。企业按单个存货项目计提存货跌价准备，计提政策为：库龄超过12个月且可变现净值低于成本的，按差额计提。截至基准日，存货跌价准备账面余额为【填写金额】元。
参考江苏评协2025《成本法下企业价值评估案例与分析》写法，按科目一键生成可直接粘入评估报告的详细说明。
选择科目：
原材料
在产品
半成品
库存商品(产成品)
发出商品
周转材料
委托加工物资
委托代销商品
在途物资(材料采购)
📋 复制完整说明
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🔧 专项评估工具 9个专项模块 · 第三批差距分析落地 · 自动联动主表
9.2.4 拆零变现
9.2.5 定制成本法
9.3.2 税金计算链
9.4.2 近效期折扣
9.4.3 跌价复核
9.5.3 价格波动系数
9.5.6 长周期折现
📖 专项工具使用说明
模块用途 ：9个专项工具对应教材第三篇差距分析第三批9项中优先级为"中/低"的专项算法，每个工具独立完成一类特殊存货的评估计算。数据来源 ：蓝色输入框为可编辑参数，灰色为自动计算结果；部分模块自动从主表提取数据（如跌价复核自动扫描已计提跌价准备的行）。落地方式 ：每个模块计算结果可一键复制到评估报告，或导出Excel存入底稿。行业参考 ：近效期折扣表默认按医药/食品行业参考值，其他行业可在参数页调整。